현금흐름표(Cash Flow Statement)는 기업의 재무 상황을 평가하기 위한 보고서 중 하나입니다. 이 보고서는 기업이 특정 기간 동안 현금 유입 및 유출을 어떻게 관리하고 있는지를 보여줍니다. 이 보고서는 재무제표 중 하나로서 손익계산서 및 대차대조표와 함께 기업의 재무 상황을 분석하는 데 중요한 역할을 합니다.
현금흐름표는 세 가지 부분으로 구성되어 있습니다.
영업활동에서 발생한 현금 흐름
기업이 제품이나 서비스를 판매하거나 다른 비즈니스 활동을 통해 얻은 현금을 보여줍니다.
투자활동에서 발생한 현금 흐름
기업이 자산을 구입하거나 투자하는 데 사용한 현금을 보여줍니다.
재무활동에서 발생한 현금 흐름
기업이 주식을 발행하거나 부채를 상환하는 등의 재무 활동에 사용한 현금을 보여줍니다.
| 구분 | 금액 |
| 영업활동에서 발생한 현금 흐름 | $4,000 |
| 투자활동에서 발생한 현금 흐름 | -$1,500 |
| 재무활동에서 발생한 현금 흐름 | $2,000 |
| 현금의 증가 | $4,500 |
위는 현금흐름표를 가장 단순하게 표현해 놓은 표입니다. 실제 현금흐름표는 훨씬 복잡하며, 더 많은 세부항목들로 이루어져 있습니다. 다음이 현금흐름표에서 주로 사용되는 용어들입니다.
영업활동
이자 수취
예금 등에서 발생한 이자 수취로 인한 현금 유입
이자 지급
대출 등에서 발생한 이자 지급으로 인한 현금 유출
세금 지급
법인세, 지방세 등의 세금 지급으로 인한 현금 유출
선급 수익금 감소
선수 수익금의 감소로 인한 현금 유출
선급 비용 증가
선수 비용의 증가로 인한 현금 유출
투자활동
유형자산의 매도 수입
건물, 기계 등의 유형 자산 매도로 인한 현금 유입
무형자산의 매도 수입
저작권, 특허 등의 무형 자산 매도로 인한 현금 유입
투자금의 차입
대출 등을 통해 투자금을 차입한 경우의 현금 유입
자본금의 증가
새로운 투자자를 유치하여 자본금이 증가한 경우의 현금 유입
유형자산의 구매 지출
건물, 기계 등의 유형 자산 구매로 인한 현금 유출
무형자산의 구매 지출
저작권, 특허 등의 무형 자산 구매로 인한 현금 유출
투자금의 상환
대출 등에서 발생한 투자금 상환으로 인한 현금 유출
재무활동
채권 발행
기업이 발행한 채권으로 인한 현금 유입
주식 발행
기업이 발행한 주식으로 인한 현금 유입
이자 지급
대출 등에서 발생한 이자 지급으로 인한 현금 유출
배당금 지급
주주에게 지급한 배당금으로 인한 현금 유출
단기차입금의 상환
단기차입금 상환으로 인한 현금 유출
장기차입금의 차입
장기차입금 차입으로 인한 현금 유입
자기주식의 처분
보유하고 있던 자기주식의 매도로 인한 현금 유입
현금흐름표는 기업의 현금 유동성을 평가하는 데 중요한 지표입니다. 이 보고서를 통해 기업이 어떤 형태의 자금 조달을 했는지, 자산을 어떻게 운용했는지, 부채를 어떻게 관리했는지 등을 파악할 수 있습니다. 따라서 이 보고서는 기업의 재무 건전성을 평가하는 데 필수적인 정보입니다.
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